Question 1

Welche Nachtschicht-Zuschläge sind 2026 steuerfrei?

Accepted Answer

§ 3b EStG: Nachtarbeit 20-6 Uhr = 25%, Nachtarbeit 0-4 Uhr (Beginn vor 0 Uhr) = 40%, Sonntagsarbeit = 50%, Feiertagsarbeit = 125%, Heiligabend ab 14 Uhr / 1. Weihnachtstag / 31.12. / 1.5. = 150%. Maximum-Grundlohn für Steuerfreiheit: 50 €/h.

Question 2

Was bedeutet der 50-Euro-Cap?

Accepted Answer

§ 3b Abs. 2 EStG: Steuerfrei ist der Zuschlag nur, soweit er auf einen Grundlohn von höchstens 50 € pro Stunde berechnet wird. Sozialversicherungsfrei ist der Zuschlag sogar nur bis 25 €/h Grundlohn. Wer mehr als 50 €/h verdient, zahlt auf den überschießenden Teil normale Steuer.

Question 3

Müssen die Zuschläge tarifvertraglich vereinbart sein?

Accepted Answer

Nein. § 3b EStG gilt auch bei freiwilligen Zuschlägen ohne Tarifvertrag, solange die zeitlichen Voraussetzungen erfüllt sind. Wichtig: Der Zuschlag muss neben dem Grundlohn gewährt werden — Pauschalzahlungen ohne konkrete Zuordnung sind nicht steuerfrei (BFH-Rspr.).

Question 4

Wird der Nachtzuschlag auf die Rente angerechnet?

Accepted Answer

§ 1 SvEV: Steuerfreie Zuschläge nach § 3b EStG sind grundsätzlich auch sozialversicherungsfrei, sofern sie auf Grundlohn ≤ 25 €/h berechnet werden. Sie fließen damit NICHT in die Rentenpunkte ein. Die Rente leidet langfristig — viele Schichtarbeiter unterschätzen das.

Wie viel Nachtzuschlag bleibt steuerfrei?

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