Depotwert + Basiszins
Wert deiner ETF-Position am 1. Januar. Basiszins 2026 = 3,20 % (Bundesbank-Festsetzung).
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§16 InvStG 2026: Basiszins 3,20 % × Depotwert × 70 % Basisertrag-Faktor. Mit Teilfreistellung und Freistellungsauftrag.
So funktioniert der Rechner
Wert deiner ETF-Position am 1. Januar. Basiszins 2026 = 3,20 % (Bundesbank-Festsetzung).
Aktien-ETF (≥51 % Aktien) = 30 % Teilfreistellung. Misch = 15 %. Anleihen = 0 %. Vorabpauschale wird auf Wertsteigerung gedeckelt.
Sparerpauschbetrag 1.000 €/Jahr (Single) bzw. 2.000 € (Verheiratet). Was du noch nicht genutzt hast deckt die Vorabpauschale.
→ Ergebnis: jährliche Steuerlast + Vorabpauschale brutto/nach TF + Freistellungs-Nutzung + Aufteilung KESt/Soli/KiSt.
Vorabpauschale §16 InvStG: Bestand × Basiszins × 70 % (Basisertrag-Faktor). Bei 50.000 € × 3,20 % × 0,7 = 1.120 € Vorabpauschale brutto.
Deckelung auf Wertzuwachs: Die VAP kann nicht höher sein als die tatsächliche Wertsteigerung. Bei 8 % Wachstum von 50.000 € = 4.000 € Wertzuwachs → VAP-Cap nicht greift, volle 802 € werden besteuert.
Teilfreistellung §20 InvStG: Aktien-ETF = 30 % steuerfrei → 70 % steuerpflichtig. Bei 1.120 € VAP × 0,7 = 784 € steuerpflichtig nach TF.
Sparerpauschbetrag-Verrechnung: Was vom 1.000 € FSA noch nicht genutzt ist, deckt die VAP. Bei 0 € bereits genutzt → 561 € abgedeckt, 0 € Steuer. Bei 1.000 € bereits genutzt → 561 € voll steuerpflichtig.
Steuer auf steuerpflichtigen Anteil: 25 % KESt + 5,5 % Soli darauf + ggf. 8/9 % KiSt darauf. Bei 561 € × 0,26375 = 148 € Gesamt-Steuer.
Wichtig: Beim Verkauf wird die bereits versteuerte VAP angerechnet — keine Doppelbesteuerung. Bei langer Haltedauer reduziert sich der Vorteil der nachgelagerten Besteuerung.
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Die Vorabpauschale besteuert vorab einen fiktiven Mindestertrag thesaurierender ETFs — auch ohne Verkauf. Sie wird beim Verkauf gegengerechnet.
Sie fällt nur bei positivem Basiszins und Fondsgewinn an. Der Sparerpauschbetrag (1.000 €) deckt sie bei kleineren Depots oft komplett ab.
Vier typische Situationen, in denen sich der Aufruf konkret rechnet:
Bevor du einen Vertrag unterschreibst — schwarz auf weiß die echten Zahlen.
Wie wirken sich Änderungen (Betrag, Laufzeit, Steuerklasse) konkret aus?
Ist dein Plan mathematisch realistisch — oder zu optimistisch?
Mit konkreten Zahlen ins Gespräch mit Bank/Steuerberater gehen.
Die Berechnung berücksichtigt die aktuelle Gesetzeslage 2026 sowie marktübliche Konditionen. Details findest du unten in der ausführlichen Erklärung.
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