Was ist mit Umzug zur Arbeitsstätte?

§ 9 Abs. 1 Nr. 5 EStG: Umzugskosten am Anfang der Zweitwohnung sind absetzbar (Spedition, Maklergebühren, doppelte Mietzahlung) plus Umzugspauschale (jährlich vom BMF angepasst). Bei Aufgabe der doppelten Haushaltsführung: erneut Umzugskosten absetzbar.

Doppelte-Haushaltsführung-Rechner 2026

Q: Wer kann doppelte Haushaltsführung absetzen?

§ 9 Abs. 1 Nr. 5 EStG: Arbeitnehmer, die aus beruflichen Gründen einen Zweitwohnsitz am Arbeitsort führen UND einen eigenen Hausstand (Lebensmittelpunkt) am Hauptwohnsitz haben. Wichtig: Finanzielle Beteiligung an Hauptwohnsitz-Kosten mind. 10 %. Auch Singles können doppelte Haushaltsführung absetzen — der Hauptwohnsitz darf nicht nur ein Kinderzimmer bei den Eltern sein.

Q: Wie hoch ist der Wohnungscap?

§ 9 Abs. 1 Nr. 5 Satz 4 EStG: Maximal 1.000 €/Monat für die Zweitwohnung inkl. Nebenkosten und Stellplatz (= 12.000 €/Jahr). Über dieser Grenze nicht absetzbar. Möbel-AfA zählt separat als Werbungskosten, NICHT in den 1.000-€-Cap.

Q: Wie viele Heimfahrten kann ich absetzen?

§ 9 Abs. 1 Nr. 5 Satz 5 EStG: Pro Woche EINE Familienheimfahrt mit Entfernungspauschale 0,30 €/km (ab 21. km 0,38 €/km). Alternativ tatsächliche ÖPNV-Kosten. Mehrfachfahrten pro Woche sind nicht zusätzlich absetzbar.

Deine Daten

Warmmiete Zweitwohnung / Mo

€

0 €3.000 €

Miete + Heiz/NK + Stellplatz. Cap: 1.000 €/Mo (Inland).

Entfernung Heimat ↔ Arbeit

0 km800 km

Einfache Strecke. 1 Heimfahrt/Woche absetzbar.

Heimfahrten / Jahr

Fahrten

052

Max 1/Woche. Bei 6 Wochen Urlaub: meist 46 Fahrten/Jahr realistisch.

Verpflegung — volle Tage (erste 3 Mo.)

Tage

090

Nur erste 3 Monate × 28 €/Tag (24h-Abwesenheit).

Grenzsteuersatz

Wann brauchst du diesen Rechner?

Vier typische Situationen:

Job in anderer Stadt

Neue Arbeitsstelle weit weg, Familie bleibt — Zweitwohnung am Arbeitsort.

Studium → Berufseinstieg

Erstes Gehalt, alter Hauptwohnsitz bei Eltern — 10 %-Beteiligung prüfen.

Berufliche Versetzung

Befristete Versetzung: doppelte Haushaltsführung oft attraktiver als Umzug.

Pendler vs. Zweitwohnung

Pendlerpauschale (allein) oder doppelte Haushaltsführung (mit Wohnung)?

So rechnen wir

Formel: Wohnung = min(Miete, 1.000 €) × 12. Heimfahrten = Fahrten × (min(km,20) × 0,30 + max(0, km−20) × 0,38). Verpflegung = Tage (erstes Vierteljahr) × 28 €. Ersparnis = max(0, Summe − 1.230 €) × Steuersatz.

Voraussetzungen: § 9 Abs. 1 Nr. 5 EStG — beruflicher Grund für den Zweitwohnsitz, eigener Hausstand mit Lebensmittelpunkt am Hauptwohnsitz, finanzielle Beteiligung an dessen Kosten mind. 10 %.

Zweitwohnung-Cap: § 9 Abs. 1 Nr. 5 Satz 4 EStG — höchstens 1.000 €/Monat (= 12.000 €/Jahr), inkl. Miete, Nebenkosten, Heizung, Stellplatz.

Familienheimfahrten: § 9 Abs. 1 Nr. 5 Satz 5 EStG — eine Heimfahrt pro Woche mit Entfernungspauschale (0,30 €/km, 0,38 €/km ab km 21).

Verpflegungsmehraufwand: § 9 Abs. 4a EStG — nur für die ersten 3 Monate, 28 €/Tag bei 24h-Abwesenheit.

Möblierung: BFH VI R 18/19 — Anschaffungskosten für Möbel/Hausrat sind zusätzlich absetzbar, nicht im 1.000-€-Cap. Pauschbetrag = Arbeitnehmer-Pauschbetrag 1.230 € (wird bei geringen WK automatisch abgezogen).

Quelle: § 9 Abs. 1 Nr. 5 / Abs. 4a EStG · BFH VI R 18/19. Berechnung läuft im Browser, ohne Gewähr.

Häufige Fragen

Wer kann doppelte Haushaltsführung absetzen?

§ 9 Abs. 1 Nr. 5 EStG: Arbeitnehmer, die aus beruflichen Gründen einen Zweitwohnsitz am Arbeitsort führen UND einen eigenen Hausstand (Lebensmittelpunkt) am Hauptwohnsitz haben. Wichtig: finanzielle Beteiligung an den Hauptwohnsitz-Kosten mind. 10 %. Auch Singles können absetzen — der Hauptwohnsitz darf nicht nur ein Kinderzimmer bei den Eltern sein.

Wie hoch ist der Wohnungscap?

§ 9 Abs. 1 Nr. 5 Satz 4 EStG: Maximal 1.000 €/Monat für die Zweitwohnung inkl. Nebenkosten und Stellplatz (= 12.000 €/Jahr). Über dieser Grenze nicht absetzbar. Tatsächliche Kosten zählen, nicht Vergleichsmieten. Möbel-AfA zählt separat, NICHT in den 1.000-€-Cap.

Wie viele Heimfahrten kann ich absetzen?

§ 9 Abs. 1 Nr. 5 Satz 5 EStG: Pro Woche EINE Familienheimfahrt mit Entfernungspauschale 0,30 €/km (ab 21. km 0,38 €/km). Statt der Pauschale können auch tatsächliche ÖPNV-Kosten (Bahn, Flug) angesetzt werden. Mehrfachfahrten pro Woche sind nicht zusätzlich absetzbar.

Lohnt sich doppelter Haushalt oder Umzug?

Faustregel: bei einer befristeten Versetzung < 3 Jahre meist der doppelte Haushalt, bei unbefristet meist der Umzug. Der doppelte Haushalt setzt bis 12.000 €/Jahr Wohnung + Heimfahrten + 3 Monate Verpflegung ab. Der Umzug bringt nur einmalig Umzugskosten, danach die (höhere) Pendlerpauschale-Wirkung.

Was, wenn der Arbeitgeber erstattet?

AG-Erstattung für die doppelte Haushaltsführung ist bis zur Werbungskosten-Höhe steuerfrei (§ 3 Nr. 16 EStG). Du kannst nur die nicht erstatteten Anteile selbst absetzen — die AG-Erstattung mindert deine eigene Absetzbarkeit 1:1.

Doppelte Haushaltsführung absetzen.

Das Wesentliche

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