Gewerbesteuer-Hebesätze im Städtevergleich
Wie hoch die Gewerbesteuer ausfällt, entscheidet die Gemeinde über ihren Hebesatz. Hier siehst du die Hebesätze der größten deutschen Städte 2025 im Vergleich — und was sie bei gleichem Gewinn an Steuer bedeuten. Für jede andere Gemeinde rechnest du den Betrag mit dem Gewerbesteuer-Rechner aus.
Die Gewerbesteuer ist Steuermessbetrag × Hebesatz. Der Messbetrag ergibt sich aus dem Gewerbeertrag (nach dem Freibetrag von 24.500 € für Einzelunternehmen und Personengesellschaften) × 3,5 %. Der Hebesatz wird von jeder Gemeinde selbst festgelegt, muss mindestens 200 % betragen und wird jährlich neu beschlossen. Er ist damit der einzige örtlich variable Faktor — und oft entscheidend für die Standortwahl.
Eckwerte 2025
580 %Oberhausen und Mülheim an der Ruhr führen bundesweit unter den größeren Städten.
≈ 438 %gewogener Durchschnitt der Gemeinden über 20.000 Einwohner (2025).
200 %gesetzliche Untergrenze (§ 16 GewStG). Niedrig-Beispiel: Leverkusen mit 250 %.
Werte gerundet, Stand 2025. Hebesätze werden jährlich neu festgesetzt — verbindlich ist der aktuelle Wert deiner Gemeinde.
Die größten Städte im Vergleich
Beispiel: Gewerbesteuer auf 100.000 € Gewerbeertrag einer Kapitalgesellschaft (Messbetrag 3.500 €, ohne Freibetrag). Bei Einzelunternehmen mindert der Freibetrag von 24.500 € die Basis.
| Stadt | Hebesatz 2025 | GewSt auf 100.000 € Gewinn |
|---|---|---|
| München | 490 % | 17.150 € |
| Essen | 480 % | 16.800 € |
| Köln | 475 % | 16.625 € |
| Hamburg | 470 % | 16.450 € |
| Frankfurt am Main | 460 % | 16.100 € |
| Stuttgart | 450 % | 15.750 € |
| Düsseldorf | 440 % | 15.400 € |
| Berlin | 410 % | 14.350 € |
| Oberhausen / Mülheim a. d. R. | 580 % | 20.300 € |
| Leverkusen | 250 % | 8.750 € |
Angaben gerundet, Stand 2025, ohne Gewähr. Maßgeblich ist der von deiner Gemeinde beschlossene Hebesatz. Für Einzelunternehmen/Personengesellschaften reduziert der Freibetrag von 24.500 € die Bemessungsgrundlage — der Gewerbesteuer-Rechner berücksichtigt das.
Was der Hebesatz bedeutet
Weil die Steuermesszahl bundesweit einheitlich 3,5 % beträgt, ist der Hebesatz der einzige Faktor, der die Gewerbesteuer örtlich unterscheidet. Der Unterschied zwischen dem günstigsten (Berlin, 410 %) und dem teuersten Großstadt-Wert (Oberhausen/Mülheim, 580 %) bedeutet bei 100.000 € Gewinn rund 6.000 € Gewerbesteuer Differenz pro Jahr.
Wichtig für die Einordnung: Für Einzelunternehmer und Personengesellschaften wird die Gewerbesteuer über § 35 EStG bis zu einem Hebesatz von rund 400 % fast vollständig auf die Einkommensteuer angerechnet. Der Hebesatz-Unterschied wirkt sich für sie also erst oberhalb von 400 % spürbar aus — für Kapitalgesellschaften dagegen sofort und in voller Höhe.
Deshalb nutzen manche Gemeinden bewusst niedrige Hebesätze als Standortvorteil, um Kapitalgesellschaften anzuziehen.
Häufige Fragen
Welche Stadt hat den höchsten Gewerbesteuer-Hebesatz?
Unter den Großstädten liegen Oberhausen und Mülheim an der Ruhr mit 580 % an der Spitze. Bei den größten Metropolen führt München mit 490 % vor Köln (475 %) und Hamburg (470 %). Der bundesweite gewogene Durchschnitt der Gemeinden über 20.000 Einwohner lag 2025 bei rund 438 %.
Wo ist die Gewerbesteuer am günstigsten?
Der gesetzliche Mindesthebesatz beträgt 200 %. Einige Kommunen nutzen niedrige Hebesätze gezielt als Standortvorteil — bekannt ist etwa Leverkusen mit 250 %. Unter den ganz großen Städten hat Berlin mit 410 % den niedrigsten Hebesatz.
Wie oft ändert sich der Hebesatz?
Jede Gemeinde legt ihren Hebesatz jährlich im Rahmen der Haushaltsberatungen neu fest. Er muss mindestens 200 % betragen. Verbindlich ist immer der aktuelle Wert deiner Gemeinde — diese Übersicht bildet den Stand 2025 der größten Städte ab.
Wie wirkt sich der Hebesatz auf die Steuer aus?
Die Gewerbesteuer ist Steuermessbetrag × Hebesatz. Der Messbetrag ist der Gewerbeertrag (nach Freibetrag von 24.500 € für Einzelunternehmen/Personengesellschaften) × 3,5 %. Ein Hebesatz von 490 statt 410 % bedeutet bei gleichem Gewinn rund ein Fünftel mehr Gewerbesteuer. Genau rechnen: Gewerbesteuer-Rechner.